+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Кто платит 13 процентов по договорам оказания услуг

Кто платит 13 процентов по договорам оказания услуг

Из песочницы Здравствуйте! Знаю, что у программистов много вопросов о налогообложении и праве. Решила написать о вопросах, возникающих у начинающего фрилансера. Начну с общих вопросов физических лиц, российских налоговых резидентов, которые пока не планируют регистрироваться в качестве ИП. Есть вопросы, где я только обозначила проблему, чтобы обращали внимание. Например, про возможность удержания налогов иностранными компаниями.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору возмездного оказания услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: налог НДФЛ 13% кто должен платить РАБОТНИК или КОМПАНИЯ работодатель

При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера.

Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г.

Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах.

В обратной ситуации — товар отгружен в г. Остановимся на каждой из этих проблем подробнее. Предоплата Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г. И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету.

После того, как в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг п. Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате.

А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется. При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной.

Так что, если часть оплаты поступила в г. И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка. Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены.

Пример 1 Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Отгрузка осуществляется в феврале г. В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб.

В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере руб. Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы.

Ведь и в случае с вычетом п. Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами.

Пример 2 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г. Отгрузка осуществляется также частями — в декабре г. В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб.

В декабре, осуществив отгрузку на руб. Такую же сумму восстановит покупатель. Доплатить обязан? Особенно актуален этот вопрос в ситуации с полной предоплатой. Ведь она, скорее всего, сформирована с учетом текущей ставки налога. А значит, если отгрузка произойдет в период действия новой ставки НДС, полученной суммы продавцу не хватит на то, чтобы полностью рассчитаться с бюджетом.

У этой проблемы есть несколько путей решения. Во-первых, можно согласовать с покупателем уменьшение стоимости единицы товара таким образом, чтобы сумма предоплаты стала равна сумме товара, увеличенного на новую ставку НДС.

Пример 3 По договору, заключенному летом г. Отгрузка товара по условиям договора будет производиться в январе г. До отгрузки стороны подписали дополнительное соглашение к договору, установив, что цена товара составляет руб.

Соответственно, стоимость товара без НДС уменьшена до ,3 руб. Очевидно, что такой подход для поставщика может оказаться невыгодным, особенно если маржа по сделке незначительная. Для таких случаев возможен второй путь — предъявление покупателю дополнительной суммы налога к уплате.

Правомерность такого подхода основана на положениях п. Причем такое дополнительное предъявление НДС является именно обязанностью продавца. Но вот в части обязанности покупателя доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит.

Понятно, что если стороны согласовали такое повышение дополнительным соглашением, то проблема взыскания доплаты не возникает — покупатель обязан будет доплатить в силу договора. А если допсоглашение заблаговременно не заключено? В такой ситуации судебная практика исходит из следующего. Если в период заключения и исполнения сделок обе стороны неверно определили обязательства по НДС, то дополнительно взыскать сумму налога с покупателя, полностью оплатившего товар работу, услугу , нельзя определение Верховного суда РФ от Такой подход судов, на наш взгляд, означает, что информацию о необходимости доплаты поставщик должен донести до покупателя заблаговременно — еще до исполнения обязанности по отгрузке.

Так что компаниям в конце года стоит провести ревизию подобных договорных обязательств и по тем из них, где необходима доплата со стороны контрагента, своевременно сформировать соответствующие уведомления и направить их другой стороне.

Тут порядок исчисления НДС оказывается куда более простым. Ведь по правилам подп. Именно такая ставка и исчисляемая по ней сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре.

И то, какая ставка будет действовать на момент оплаты, правового значения уже не имеет. Поэтому, если отгрузка произошла в г. Но такой порядок действует, только если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором. Если же отгрузка осуществляется частями, то ставка будет определяться для каждой партии отдельно.

И в силу п. Пример 4 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Налог в указанном размере надо будет начислить на стоимость фактически отгруженных на каждую из дат товаров п. Править ли договор и счет?

Помимо чисто налоговой стороны вопроса, изменение ставки НДС влечет также и проблемы с оформлением документов — договора, счета и т. Предположим, что счет, который по договору является основанием для оплаты, датирован г.

Но оплачивать его организация будет уже в г. Или такой счет вовсе будет недействительным и оплату по нему производить нельзя?

Ответы вновь находим в п. Соответственно, если отгрузка товаров будет происходить в г. А вот если отгрузка происходит в г. Ведь, как мы уже выяснили, в этом случае изменение ставки на сумму НДС не влияет независимо от того, когда происходит оплата.

Исправлению подлежат и договоры образца г. И в том, и в другом случае нужно подписать дополнительное соглашение к договору. При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить заранее, до того, как обе стороны исполнят все обязательства по договору то есть произойдет и отгрузка товара выполнение работы или оказание услуги , и полная оплата.

Связано это с тем, что исполнение обеими сторонами принятых на себя по договору обязательств прекращает этот договор п. А значит, после этого вносить изменения уже некуда.

Речь идет о случаях, когда датированный г. Во избежание недопониманий можно включить в текст договора ссылку на п. Аналогичным образом можно формулировать условия договоров и в ситуации, когда отгрузка производится частями в и в гг.

Причем здесь стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров этапа работ, услуг , заложив туда соответствующую ставку НДС. Принять к сведению Согласно п. Образец уведомления.

Статьи для бухгалтера НДФЛ и выплаты по договорам подряда Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п.

При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю. Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения пп. Налогообложение договора подряда с физическим лицом Очевидно, что для проведения разовых работ услуг заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы

Эти деньги можно вернуть и потратить на новый айфон или отпуск у моря. Наша пошаговая инструкция расскажет, как улучшить своё финансовое положение за счёт налогового бюджета. Кстати, это совершенно законно. Итак, вернуть деньги можно, если в году вы: купили квартиру или домик в деревне платили за учёбу в школе или универе лечили зубы и другие части тела Нашли подходящий пункт? Поздравляем — государство у вас в долгу.

Лёгкий способ получить 260 000 ⃏ от государства

ИП на общей режиме самостоятельно уплачивают налог. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество Взносы предприниматели платят самостоятельно. Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Это следует из пункта 1 статьи НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц — не ИП с выплат ИП налог не удерживайте. Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога — 13, либо 30 процентов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как посчитать ЗАРПЛАТНЫЕ налоги и взносы ПФ, ФСС, ФФОМС, НДФЛ
После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ.

Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. Федерального закона от Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей Особенности исчисления и или уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей Федеральных законов от Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в — годах Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в — годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы. Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование п. Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование ст.

Абонент — физическое, юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, с которым заключен Договор об оказании услуг электросвязи. Пользователь — физическое лицо, состоящее с Абонентом-юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, за которым закреплен отдельный абонентский телефонный номер сети Оператора, Лимит — сумма денежных средств, установленная Абонентом-юридическим лицом, на расчетный период календарный месяц в отношении Пользователя и уплачиваемая за счет денежных средств Абонента-юридического лица. Услуги связи - услуги сотовой подвижной электросвязи, а также сопутствующие им дополнительные услуги.

Электронная почта: myau85 mail. Говоря о нем, подразумевают, что вся оплата за услуги или ее часть передается исполнителю при достижении определенного результата. Как правило, это заключение исполнителем сделки с третьим лицом или вынесение судом положительного решения в пользу заказчика услуги. Однако на сегодняшний день сложилась такая ситуация, что если заказчик услуги откажется платить добровольно, то получить причитающееся через суд исполнитель сможет не всегда. О том, какую позицию заняли высшие судьи и о том, как обойти "подводные камни" при формулировке условий договора о гонораре успеха, речь пойдет ниже. Анализ судебной практики о гонораре успеха 29 сентября г. КС РФ в Постановлении от 23 января г. N 1-П в пункте 3. Кроме того, в этом случае не учитывается, что по смыслу пункта 1 статьи ГК РФ плата по договору за оказание правовых услуг, как и по всякому возмездному договору, производится за исполнение своих обязанностей.. Таким образом, высшие суды заняли весьма категоричную позицию. Однако не все были согласны с данной точкой зрения.

Договор на оказание услуг услуг, чтобы не платить налогов по договору оказания услуг. .. налог в размере 13 процентов по данному договору.

Налгооблажение на договор оказания услуг

При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г. Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах. В обратной ситуации — товар отгружен в г. Остановимся на каждой из этих проблем подробнее. Предоплата Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне. В году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования. По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно? По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет С 1 января года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета.

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента.

Различают нормативный и расчетный вычеты. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка. Наказывать за нарушение трудового законодательства проще всего работодателей, и это увеличение ответственности не заставило себя ждать. Оказание услуг физическим лицом Телефонная консультация 8 Звонок бесплатный 31 юрист сейчас на сайте консультаций за 24 часа Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет Похожие темы: Договор возмездного оказания услуг налоги Вопрос такой: Нужно ли платить налог в ПФР при работе по договору Возмездного оказания услуг. Договор возмездного оказания услуг является по своей природе гражданско-правовым.

Процесс труда, т. Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок. Оплата труда Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dervietyrunc

    Спасибо Тарас! Очень полезное посещение Вашего канала, особенно для меня, пенсионера украинского государства! Ну где взять денежки на юрконсульта? А на канале у Вас все нужное для меня можно найти! С наступающим, всех человеческих благ, Вам и всем кто Вам дорог! Не оставляйте нас без юрподдержки!

  2. xyvofors

    Если нет вашей вины то лучше снимать все на ТФ но не на андроид а на Apple т.к. видео автоматически попадает в облако а оттуда удалить его крайне сложно, а наши американские друзья даже бумагу не будут тратить чтобы ответить на запрос какого нибудь следователя который захочет удалить видео без правообладателя

  3. Евгений

    Подскажите пожалуйста.😀Уже приняли закон об увеличении штрафа за мотошлемы и за ремни?А то нигде внятно не написано.😔

  4. Кузьма

    Спасибо за информацию.

  5. Анисим

    Пройти обучение . где такое написано?

© 2018 thehushnow.com