+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налоговые ставки порядок исчисления и сроки уплаты налога

Версия для печати Вопрос: Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Ответ: Элементы налогообложения Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых: 1 объект налогообложения — операции по реализации товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога; 2 налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; 3 налоговый период — календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации; 4 налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; 5 порядок исчисления налога — налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Исчисление и уплата земельного налога. Участки, права на которые возникли не с начала года

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ удержали из З/П - до какого числа к УПЛАТЕ

В судебном порядке суд указал на то, что поскольку обязанность по уплате за отчетный период отсутствовала у этой некоммерческой организации, то, соответственно, у нее и не было обязанности предоставлять налоговую декларацию.

Так или иначе, вопрос этот решился только в судебном порядке. В других случаях налогоплательщики, могут оказаться совершенно в другой ситуации.

В частности, одна из коммерческих организаций пропустив на два дня срок представления декларации по авансовым платежам в течение года была оштрафована на тысяч рублей, поскольку такова структура санкции, которой предусмотрена за непредоставление налоговой декларации и налогоплательщик пытался в судебном порядке доказать, что непредоставление в течение двух дней налоговой декларации по авансовым платежам не составляет правонарушения, однако суды указали на то, что состав такого правонарушения совершенно формальный, поэтому, несмотря на краткость срока нарушения, тем не менее, штраф был налоговым органом выставлен совершенно правомерно и, соответственно, подлежит уплате.

Кроме ситуаций, связанных с тем, что для некоторых категорий налогоплательщиков, некоммерческих организаций, например, установлены определенные изъятия, определенное послабление, в ой главе существует еще один особый плательщик налога на прибыль, это консолидированная группа налогоплательщиков, для которого установлены достаточно отличные от всего остального правила по исчислению и уплате налога на прибыль, а также по представлению налоговых деклараций.

Консолидированная группа налогоплательщика — это действительно специальный субъект, который является по сути своей коллективным субъектом, он объединяет группу налогоплательщиков, связанную экономическими интересами.

Они заключают между собой договор специальный по правилам налогового кодекса, выбирают ответственного налогоплательщика от этой группы, на которого возлагаются обязанности по ведению налогового учета, по формированию единой налоговой базы, соответственно, этот ответственный налогоплательщик, получив информацию от каждой из организаций этой группы, а каждая организация это самостоятельное юридическое лицо, тем не менее, войдя в состав консолидированной группы они часть своих налоговых обязанностей передают этому ответственному лицу, он, соответственно, формирует, осуществляет ведение налогового учета в отношении всей этой группы, в отношении каждого члена этой группы, то есть учитывает доходы и расходы, определяет единую налоговую базу в целом по группе.

Далее, рассчитывает сумму налога по каждому налогоплательщику, который входит в эту группу, более того, он рассчитывает сумму налога по каждому структурному подразделению, которое имеются у такого налогоплательщика члена этой группы, и осуществляет платежи по установленным срокам от имени всех этих налогоплательщиков.

Точно также он обязан и предоставлять налоговые декларации по всем срокам уплаты авансовых платежей, которые установлены в налоговом кодексе.

Таким образом, консолидированная группа налогоплательщиков, это действительно особый сюжет. И идея о создании такого специального субъекта возникла не так давно, консолидированная группа налогоплательщиков существует с года. Пока их всего несколько, то есть подобный договор подписали, речь идет прежде всего о крупнейших налогоплательщиках, например, это нефтедобывающие компании, у которых разветвленная сеть дочерних организаций и, естественно, разветвленная сеть структурных подразделений на территории разных субъектов федерации, и поскольку они работают в разных регионах и в этих регионах разные экономические условия, то возможность учета доходов и расходов как в целом, как у единого хозяйствующего субъекта дает им дополнительные возможности.

И в результате первых лет существования консолидированных групп, когда они представили единую совокупную отчетность и уплатили налоги в установленные сроки с разделением их по субъектам, как требует налоговый кодекс, выяснилось, что величина уплаченных налогов она меньше той величины, которая уплачивались этими налогоплательщиками в качестве самостоятельных субъектов, таким образом, некоторые субъекты Российской Федерации лишились довольно значительной доли своих доходов по налогу на прибыль.

И вот такой результат в части уменьшения налогов уплачиваемых в некоторые субъекты Российской Федерации, то есть ощутимое уменьшение налога на прибыль коснулось только нескольких субъектов.

Тем не менее, на сегодняшний день вопрос о создании новых консолидированных групп пока приостановлен. Больше правительство Российской Федерации решило не создавать новых консолидированных групп, пока происходит анализ и выяснение вопроса о том, насколько для бюджетной системы Российской Федерации и для бизнеса, насколько такой институт приемлем и идет поиск компромисса, поиск баланса частного и публичного интереса, который, наверное, через какое-то время состоится.

Этот пример говорит о том, что налог на прибыль — это живой совершенно материал, он развивается и изменение экономической и общественной жизни России и влияние зарубежных факторов сказывается на налоге на прибыль, поэтому изменения в налоге на прибыль были, есть и будут.

Спасибо за внимание. Try the Course for Free Explore our Catalog Join for free and get personalized recommendations, updates and offers. Get Started.

Налог на прибыль за 1 квартал В системе налогообложения предпринимательской деятельности особую роль занимает налог на прибыль. Ему посвящена всем знакомая глава 25 Налогового кодекса и состоит этот налог из таких элементов, как налоговая база, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый период, которые в совокупности дают нам полное представление о способе и порядке расчета данного налога.

Статья Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка Автор : Верховная Рада Украины Плательщики налога Объект налогообложения

Статья 346.51 НК РФ. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года.

Порядок исчисления налога

Тема 8. Налог на добавленную стоимость 8. Реализация товаров, работ или услуг осуществляется по ценам, увеличенным на сумму НДС. При отгрузке товаров, оказании услуг, выполнении работ, не облагаемых налогом, расчетные документы и первичные учетные документы выписываются без выделения сумм налога на добавленную стоимость и на них делается надпись или ставится штамп "Без налога НДС ". Налог на добавленную стоимость на приобретаемые сырье, материалы, топливо, комплектующие и другие изделия, основные средства и нематериальные активы, а также работы услуги , выполняемые сторонними организациями, используемые для производственных целей, на издержки производства и обращения не относится. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется по следующей схеме: - налог, подлежащий уплате в бюджет; - суммы налога, полученные от покупателей по всем объектам налогообложения; - суммы налога, фактически уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, стоимость которых относится на издержки производства и обращения; - суммы налога, учтенные при получении авансов в предыдущем отчетном периоде, при фактической отгрузке в данном отчетном периоде; - суммы налога, фактически уплаченные таможенным органам по ввезенным материальным ресурсам, используемым в производственных целях. Не исключается из полученной от покупателей налоговой суммы налог, уплаченный поставщикам: Таблица 23 Сроки уплаты НДС - ежемесячно, исходя из фактических оборотов, по реализации товаров работ, услуг за истекший календарный месяц в срок не позднее 20 числа следующего месяца более го, го и 5-го числа следующего месяца декадные платежи в размере одной трети суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет по последнему месячному расчету с последующими перерасчетами по сроку го числа менее ежеквартально, исходя из фактических оборотов, по реализации товаров работ, услуг за истекший квартал в срок не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом Ежеквартально, исходя из фактических оборотов по реализации товаров работ, услуг за истекший квартал, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, могут уплачивать налог на добавленную стоимость субъекты малого предпринимательства независимо от размера среднемесячных платежей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление транспортного налога. Расчет налога на примере
Судебные решения Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 августа налогового периода по месту нахождения объекта налогообложения независимо от места жительства налогоплательщика путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Если объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев в течение налогового периода, налог на имущество, подлежащий уплате, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

Где в декларации по прибыли строки для взносов, займов и торгового сбора Все эти затраты можно разделить на четыре группы: материальные приобретение сырья и материалов, инструментов, комплектующих изделий, работ и услуг у сторонних организаций и другие, которые перечислены в статье кодекса ; на оплату труда зарплата, премии, доплаты, сохраняемый средний заработок, компенсации и единовременные выплаты. Полный перечень затрат смотрите в статье кодекса ; амортизация; прочие уплаченные налоги и взносы, сертификация и стандартизация, обеспечение пожарной безопасности, командировочные, юридические и консультационные услуги от сторонних организаций, канцтовары, почта, телефон и интернет и другие из статьи Налогового кодекса. Если вы считаете налог по методу начисления, расходы на производство и реализацию делят на прямые и косвенные ст. Прямые — это затраты, которые компания осуществляет для непосредственного изготовления продукции либо оказания работ или услуг. Например, материальные расходы, амортизация, оплата труда. Косвенные — это все иные затраты. Компания самостоятельно прописывает список прямых расходов в учетной политике.

схема налогов характеристика налоговых ставок налогообложения

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице.

Законодательными актами СССР могут устанавливаться другие общесоюзные налоги. Верховные Советы союзных и автономных республик в соответствии с законодательными актами СССР устанавливают взимаемые на их территории республиканские налоги. Местные Советы народных депутатов в соответствии с законодательными актами Союза ССР, союзных и автономных республик устанавливают взимаемые на их территории местные налоги.

Общие положения 1. Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения абзац в редакции Изменений и дополнений N 1 Госналогслужбы России от 31 августа года, введенной в действие с 1 января года. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации и вывозимых с территории Российской Федерации, определяется инструкцией Государственного таможенного комитета Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30 января г. Плательщики налога 2. В соответствии с Законом Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" плательщиками налога на добавленную стоимость являются: а предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству Российской Федерации статус юридических лиц, включая колхозы, совхозы, другие сельскохозяйственные предприятия, а также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; б полные товарищества, реализующие товары работы, услуги от своего имени подпункт в редакции Изменений и дополнений N 2 Госналогслужбы России от 29 января года, введенной в действие с 1 июля г. Предприятия и организации, указанные в подпунктах "а"- "д" настоящего пункта, в дальнейшем именуются "предприятия". Пункт 4, дополнительно включенный Изменениями и дополнениями N 2 Госналогслужбы России от 29 января г. Объекты налогообложения 5.

Ставки, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на игорный бизнес.

Налог на прибыль: налоговая база, ставка, расчет, уплата

Статья Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями Статья Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями 1. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи настоящего Кодекса, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок, указанных в пункте 3 статьи настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 6 настоящей статьи. Для исчисления суммы налога авансового платежа по налогу применяемые ставки налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, уменьшаются на ставки тарифа страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию, подлежащего уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации. При этом указанные ставки по налогу не могут быть ниже, чем одна вторая ставок по налогу, установленных для данной категории налогоплательщиков пунктом 3 статьи настоящего Кодекса с учетом их изменения при применении регрессивной шкалы. Данные о начисленных и уплаченных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование авансовых платежей по страховым взносам представляются налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с представлением расчетов и или налоговой декларации по налогу.

Элементы налога на прибыль

Плательщики налога Перечень плательщиков акцизного налога в Налоговом кодексе расширен и определен в п. Так, кроме лиц, производящих и реализующих подакцизные товары, и лиц, ввозящих такие товары на территорию Украины, плательщиком акцизного налога также является: лицо, реализующее подакцизные товары, конфискованные или признанные бесхозными и перешедшие в собственность государства; лицо, использующее подакцизные товары продукцию , ввезенные или полученные по нулевой ставке акцизного налога спирт, нефтепродукты , не по целевому назначению; лицо, получающее или ввозящее подакцизные товары в режиме освобождения от налогообложения, при нарушении такого режима; лицо, которое ввезло или получило подакцизную продукцию с освобождением от налогообложения в качестве сырья для производства других подакцизных товаров и использовало ее не по назначению. Изменен порядок уплаты акцизного налога заказчиками виноматериалов, произведенных на давальческих условиях, которые раньше были плательщиками акцизного сбора. С введением норм Кодекса они, как и заказчики нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья, обязаны перечислить акцизный налог производителю-переработчику. То есть положениями ст. Объекты налогообложения Налоговым кодексом изменен перечень объектов обложения акцизным налогом и дополнены действующие нормы. Теперь наравне с операциями по реализации произведенных в Украине и ввозу на таможенную территорию Украины подакцизных товаров продукции являются: реализация подакцизных товаров, ввезенных без уплаты налога дипломатическими представительствами иностранных государств до истечения определенного законодательством срока; реализация конфискованных подакцизных товаров и перешедших в собственность государства; объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров по вине плательщика налога, превышающие нормы потерь если они определены в установленном порядке. Также расширен перечень операций с подакцизными товарами, не подлежащими налогообложению. Новация заключается в том, что налогообложению не подлежит ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров продукции , у которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны-импортера, для их возврата экспортеру.

Налоговый период и срок уплаты налога.

Как с года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций Как с года изменится порядок уплаты налога на имущество организаций Движимое имущество будет полностью исключено из объектов налогообложения, и налог надо будет уплачивать только в отношении недвижимости.

Налог на имущество физических лиц

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от: 1 кадастровой стоимости объекта налогообложения суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов ; 2 вида объекта налогообложения; 3 места нахождения объекта налогообложения; 4 видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения. Статья

В судебном порядке суд указал на то, что поскольку обязанность по уплате за отчетный период отсутствовала у этой некоммерческой организации, то, соответственно, у нее и не было обязанности предоставлять налоговую декларацию. Так или иначе, вопрос этот решился только в судебном порядке.

В зависимости от вида налоговой ставки исчисление налога производится: как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы — для твердых налоговых ставок; как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы — для процентных адвалорных налоговых ставок; в комбинированной форме — для комбинированных налоговых ставок. Налог может исчисляться по итогам налогового периода без учета ранее уплаченных налоговых платежей либо нарастающим итогом. В последнем случае размер подлежащего к уплате налога определяется путем вычитания из суммы налога, исчисленной по итогам налогового отчетного периода, ранее уплаченных ежемесячных ежеквартальных авансовых платежей. Налоговый орган исчисляет ряд налогов, уплачиваемых физическими лицами транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трифон

    Судя по уровню знания права это бс. Мда.

  2. vikaremac

    Тарас ответьте на вопрос! А зачем наш Президент Украины дал добро, чтобы три судна плыли в сторону агресора, интересно.

  3. Стела

    Что в таком случае можно им предьявить ?

  4. Зиновий

    Ты лучший мужик!

  5. cosupersreac

    Самое страшное наказание которое меняет разум человека,это лишение воли.Наказаний гораздо эфективней много,а это придумали садюги массоны.

© 2018 thehushnow.com