+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок взыскания налогов и сборов налоговыми органами с физических организаций

Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя 1. В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя заместителя руководителя налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Наличие задолженности или переплаты

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отсрочка и рассрочка по налогам

Чем обусловлена эта мера и каковы ее последствия? В последнее время в многочисленных публичных источниках все чаще упоминается о намерении ФНС России усилить меры контроля за соблюдением налогового законодательства физическими лицами гражданами, индивидуальными предпринимателями.

В этой связи фискальный орган предлагает усовершенствовать порядок обмена с кредитными учреждениями информацией о банковских счетах граждан, в том числе привязанных к банковским картам, и о движениях по ним денежных средств.

Встречаются также не вполне корректные высказывания о возможных последствиях такого ужесточения контроля, которые включают в себя необоснованный, безосновательный отъем денежных средств россиян.

Подобные предположения не соотносятся с законодательными процедурами привлечения граждан и предпринимателей к налоговой ответственности. Что уже позволено ФНС Налоговым контролем признается деятельность фискального органа, то есть ФНС, по надзору за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Проводится он исключительно должностными лицами сотрудниками налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода прибыли , а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, например, в виде проведения экспертиз.

Впрочем, самих видов налоговых проверок, в соответствии с положениями статьи 87 НК РФ, всего два: камеральные и выездные.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов, имеющихся в распоряжении ФНС.

Проводится она без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком декларации. В отличие от камеральной выездная налоговая проверка проводится на территории в помещении налогоплательщика и уже на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа.

Решение о проведении такой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица. Выбор в пользу того иного вида проверки определяется исходя из целей ее проведения.

Однако назначение налогового контроля в целом заключается в надзоре за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах. Так вот, в рамках проводимых камеральных и выездных налоговых проверок налоговый орган в настоящее время и так располагает достаточными полномочиями по истребованию разъяснений, объяснений и документов, не только у физических лиц, но в том числе и у должностных лиц, контрагентов налогоплательщика, у иных хозяйствующих субъектов и даже у кредитных организаций.

Какие сведения доступны налоговикам Статьей 86 НК РФ в действующей редакции уже определены полномочия налогового органа и обязанности банков, возникающие в связи с проведением проверок.

Так, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Все эти сведения могут быть запрошены налоговыми органами в случаях: — проведения налоговых проверок либо истребования документов и информации в соответствии со статьей Таким образом, налоговый орган имеет возможность при содействии банков получить доступ к финансовой информации граждан и предпринимателей.

При этом, стоит отметить, реализация этих полномочий налоговой службы сопряжена с соблюдением целого ряда формальных условий, таких как наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Что может измениться В силу стремления усовершенствовать налоговый контроль, интерес налогового органа по изменению порядка доступа, сбора, анализа и хранения финансовой информации вполне логичен, особенно если учесть активное внедрение программно-технических комплексов и средств сбора этих данных.

Тем не менее указанные меры не могут рассматриваться как проводимые фискальными органами попытки несанкционированного изъятия денежных средств, принадлежащих гражданам на законных основаниях. Дело в том, что любой предложенный налоговой службой вариант доступа, сбора, анализа и хранения финансовой информации о счетах граждан и предпринимателей не отменяет последующих налоговых проверок, в рамках которых должны анализироваться и устанавливаться обстоятельства соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, возможные изменения в процедуре доступа, сбора, анализа и хранения информации о счетах граждан и предпринимателей не отменяют, собственно, положения самого налогового законодательства, чье содержание определяет все существенные элементы налога, а также основания и условия, при которых возникает налоговая обязанность у граждан и предпринимателей.

Тонкости перевода Обратимся к одному из последних разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 27 июня г. В нем, в частности, указывается на то, что само по себе обстоятельство получения денежных средств от другого физического лица путем перевода с карты на карту, в отсутствие оснований, предусмотренных налоговым законодательством, не формирует налоговой обязанности для получателя денежных средств.

Если полученная гражданином на карту денежная сумма может быть квалифицирована как доход, не подлежащий налогообложению освобождаемый от налогообложения по правилам статьи НК РФ, то негативные налоговые последствия для владельца карты не наступают.

Установленный законом срок уплаты налога приходится на период, следующий за налоговым периодом, в который у гражданина возникает налоговая обязанность.

Таким образом, вывод о неправомерной неуплате гражданином налога в момент поступления денежных средств на карту будет ошибочным и преждевременным.

Статья 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем Новая редакция Ст. Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа Согласно НК РФ у налогоплательщика есть обязанность вовремя и в полном размере платить налоги и сборы. Сроки перечисления платежей в бюджет зависят от вида налога или сбора, нюансов местного или регионального законодательства, категории налогоплательщика. Для удобства граждан такие уведомления содержат не только размер налогооблагаемой базы и ставку, но и срок, до которого нужно перечислить налог. Например, за год личные имущественные налоги гражданин должен заплатить до Согласно п.

Налоговый кодекс РФ/Глава 8

В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм недоимки и пеней в срок, установленный в требовании об уплате налога сбора , налоговые органы обращают взыскание в первую очередь на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщиков в банках. Если же денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика п. Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога сбора , пеней и штрафа абз. При этом последствия нарушения налоговым органом данного срока в НК РФ не предусмотрены. Представляется, что при пропуске указанного срока взыскание недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд. В течение трех дней с момента вынесения решения о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" , с учетом особенностей, предусмотренных ст. Федеральный закон от 21 июля г.

ВЗЫСКАНИЕ "НАЛОГОВЫХ" ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Статья Объект налогообложения 1. Объект налогообложения - реализация товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Федерального закона от Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав за исключением имущественных прав , относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Финансы и экономика Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, имущества, находящихся на счетах налогоплательщика НК РФ исходит из того, что обязанность по уплате налогов и сборов должна исполняться налогоплательщиком добровольно.

Так, взыскание налогов, сборов пошлин не производится, если требование об их уплате не предъявлено в течение пяти лет со дня истечения срока уплаты, за исключением случаев, когда: проверяемый период в соответствии с законодательными актами превышает пять лет; плательщиком представлена налоговая декларация расчет с внесенными изменениями и или дополнениями. Данной статьей также предусмотрено, что порядок взыскания налогов, сборов пошлин за счет денежных средств на счете плательщика, электронных денег в электронном кошельке, наличных денежных средств и средств дебитора плательщика распространяется также на индивидуальных предпринимателей. Отличие механизма взыскания в отношении индивидуальных предпринимателей от механизма, предусмотренного для организаций, состоит в том, что взыскание задолженности будет осуществляться не в бесспорном порядке, а после получения исполнительной надписи нотариуса или решения суда. На основании таких исполнительных документов налоговый орган самостоятельно без обращения к судебному исполнителю будет взыскивать с индивидуального предпринимателя неуплаченные или не полностью уплаченные налоги, сборы пошлины и пени. Статья также дополнена положениями, обязывающими налоговые органы при установлении факта представления плательщиком недостоверной информации о наличии дебиторской задолженности возвращать дебитору взысканные денежные средства. Статья Взыскание налога, сбора пошлины , пеней за счет имущества плательщика залогодателя, поручителя В случае неисполнения налогового обязательства налоговые органы обязаны обеспечивать взыскание неуплаченных налогов в порядке, установленном НК. Согласно НК задолженность организации-должника взыскивается за счет его имущества на основании решения суда. Взыскание задолженности плательщика — физического лица, в том числе являющегося индивидуальным предпринимателем, производится на основании исполнительной надписи нотариуса о взыскании налога, сбора пошлины , пени за счет имущества.

Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (судебная практика)

В соответствии со ст. В извещении помимо суммы недоимки и соответствующих пеней указывается установленный налоговым органом срок, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить недостающие суммы. Как правило, такой срок составляет 10 календарных дней, если более продолжительный срок не указан в самом извещении п.

Статьи для бухгалтера О процедуре принудительного взыскания недоимки Согласно п. На контролеров возложены обязанности по применению мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В силу п.

Постановление о взыскании налога подписывается руководителем заместителем руководителя налогового органа и заверяется гербовой печатью налогового органа. Федерального закона от Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: 1 наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса; в ред. Федеральных законов от Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета , в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества , производится за счет общего имущества товарищей. При отсутствии или недостаточности общего имущества товарищей взыскание производится за счет имущества управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на имущество управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.

Порядок взыскания недоимки налоговыми органами в судебном порядке. . с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на .. налоговых органов о взыскании налогов и сборов с физических лиц, то в.

An error occurred.

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов Статья Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств 1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета , в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества , обязанность по уплате этого налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах инвестиционного товарищества. При отсутствии или недостаточности средств на счетах инвестиционного товарищества взыскание производится за счет средств на счетах управляющих товарищей.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Статья Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора 1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и или сбора прекращается: 1 с уплатой налога и или сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора; 2 утратил силу с 1 января г. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя; 4 с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса; 5 с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. Статья Исполнение обязанности по уплате налога или сбора 1.

Тема 2. УСТРОЙСТВО НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Тема 2. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. НК РФ определяет особую категорию лиц.

Как на ладони. Зачем налоговой доступ к банковским счетам россиян

Глава 8. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов[ править ] 1.

Глава 7 Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней

Зачёт Модуль Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Особенности административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как на ладони. Зачем налоговой доступ к банковским счетам россиян

Обращение взыскания недоимки и сумм пени на имущество налогоплательщика Обращение взыскания недоимки и сумм пени на имущество налогоплательщика советник налоговой службы I ранга О. Смирнова, юрисконсульт Меры по погашению недоимки и задолженности по пени можно разделить на три основные группы - принудительные, добровольные и добровольно-принудительные. К принудительному погашению задолженности по налогам и сборам, а также пени следует отнести действия государственных налоговых инспекций, направленные на снижение уровня недоимки и не требующие согласования с налогоплательщиком. Добровольное погашение выражается в уплате недоимки и сумм пени налогоплательщиком самостоятельно, без принуждения со стороны государства в лице налоговых органов.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ангелина

    Добрый день Тарас. Интересное видео. А как быть с пристройками на первом этаже многоэтажки? Как узаконить?

  2. Стоян

    Ко ко ко

  3. Клементина

    Значит получается как? Учитывая ущербность большинства наших людей именно так, возможен шантаж или просто новая схема развода на деньги

  4. Евгеиня

    Підораси хотять наплодить підорасів

  5. Ирина

    Ну и куда теперь отложенные деньги девать?(

  6. Ростислава

    Хитрожопые деляги должны бояться днём и ночью, плохо спать и жить в вечной тревоге.

  7. Каролина

    Первый Съезд народных депутатов РСФСР,

  8. velapa

    На сайте дфс написано что нужны такие документы

  9. synchtarviesmar

    Шо ви слухаєте вонючого жида він собі ціну набивае,такі закони даже в Європі не в водили

  10. Нона

    Уважаемый господин Корнев, уберите из описания этого и других видео слово адвокат так как Вы им не являетесь. Вы ОБЫЧНЫЙ юрист, причем совершенно не разбирающийся в уголовном законодательстве. (ранее Вам уже указали в комментариях на Ваши ошибочные суждения). Я бы посоветовал Вам удалить и это видео и ознакомиться повнимательней с Уголовным кодексом РФ.

  11. distprodarva1976

    Звучит как провокация, на фоне ВП. Нагоняют панику!

© 2018 thehushnow.com