+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налог на землю на прочие расходы

При установлении налога могут устанавливаться налоговые льготы по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Объектами налогообложения являются доход, прибыль, имущество, земля, полезные ископаемые, стоимость предоставляемых товаров работ, услуг или другие объекты налогообложения, предусмотренные настоящим Кодексом. База налогообложения — это количественное выражение облагаемой налогом части объекта налогообложения. Статья Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе Понятия гражданского, семейного и иных отраслей законодательства Азербайджанской Республики, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они приняты в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет земельного налога при долевом строительстве

Новинский Д. Однако статья Автор анализирует самые насущные из них, возникающие при приобретении прав на земельные участки, и дает по ним практические рекомендации. В декабре года Госдума приняла закон от Это мнение подтверждал и Минфин в письме от Возможность включать в состав расходов стоимость приобретенного земельного участка ранее имели право только налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения письмо Минфина РФ от Фактически круг замкнулся, и расходы на приобретение земельных участков опять исключались из состава затрат.

Но это становилось возможным только в том случае, если на приобретаемых земельных участках располагаются объекты производственного назначения. В этом случае расходы признаются оправданными и обоснованными. Данное постановление ФАС ЦО прямо привязывает обоснованность расходов к производственному назначению объектов.

Рассмотрим основные положения статьи Расходы на приобретение права на земельные участки. Способ списания затрат. Статьей Порядок признания расходов. Расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка. Такие расходы также признаются расходами на приобретение права на земельные участки.

Признание прибыли убытка от реализации земельного участка. Под невозмещенными затратами статья Статья Так, в пункте 4 статьи Но подобное утверждение противоречит нормам гражданского законодательства.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса земельные участки относятся к недвижимому имуществу. Согласно пункту 1 статьи 25 Земельного кодекса право собственности на землю подлежит государственной регистрации.

В данном случае налоговое законодательство должно использовать юридические формулировки и правила, изложенные в других отраслях права. Причины такого ограничения по отношению к негосударственным структурам так и остаются без объяснений. Судебно-арбитражная практика Однако арбитражные суды в этом вопросе встают на сторону налогоплательщика, не связывая право на возмещение налога с амортизацией основного средства постановления ФАС ЦО от Еще одним интересным моментом является то, что расходы по приобретению земельных участков будут включаться в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, а в собственность приобретаются земельные участки, на которых находятся здания и сооружения или целью приобретения которых является строительство объектов основных средств п.

Эта дефиниция дает компаниям-налогоплательщикам большие возможности для налоговой оптимизации. Законодатель не указал, в каком состоянии должны находиться здания, сооружения, строения на приобретаемом участке: пригодном для эксплуатации или нет. То есть если налогоплательщик приобретает земельный участок, на котором находятся здания, сооружения, строения, не пригодные для эксплуатации, но не исключенные из Единого государственного реестра недвижимого имущества, то затраты будут признаны экономически обоснованными и оправданными.

В случае претензий со стороны налоговых органов о мнимости данной сделки, имеющей целью оптимизировать налогообложение, можно привести в ответ контраргументы о том, что имеется перспективный план ремонта и приведение в состояние, пригодное для эксплуатации, имеющихся здания, сооружения, строения.

И предъявить ИФНС соответствующие внутренние документы: решение выборного или исполнительного органа организации-налогоплательщика, технические задания, бизнес-план и т. А отсутствие строительно-ремонтных работ всегда можно обосновать недостатком в проверяемом периоде необходимых свободных денежных средств.

Законодательство не возбраняет приобретать объекты основных средств с целью их последующего усовершенствования, и, кроме того, в настоящее время отсутствуют нормативно-правовые акты, запрещающие делать это. Другим положительным для налогоплательщика моментом является приобретение земельного участка с целью строительства на нем объектов основных средств.

В случае же если на земельном участке будут располагаться объекты основных средств, соответствующих требованиям пункта 2 статьи Кодекса, то по ним не будет начисляться амортизация. Пример 1 На приобретенном земельном участке организация построила автостоянку, которой пользуются как ее сотрудники, так и клиенты.

В данном случае автостоянку нельзя отнести к объектам внешнего благоустройства подп. Она, как объект основных средств, подлежит амортизации. Стоянка будет объектом основных средств, созданным для получения прибыли рациональное использование работниками своего рабочего времени, возможность более эффективного обслуживания клиентов.

Пример 2 На приобретенном земельном участке организация разбила небольшой сквер. Расходы на создание сквера нельзя отнести к расходам, произведенным с целью получения прибыли. Налоговый кодекс не дает разъяснений и о том, каким именно образом должно подтверждаться намерение возвести объект основных средств.

Это поможет значительно снизить риски предъявления претензий со стороны налоговых органов. Кроме того, в нормативных документах отсутствуют какие-либо обязательные нормы по срокам на возведение объектов основных средств. Организация всегда сможет в свое оправдание заявить об отсутствии необходимых оборотных средств для продолжения строительства в требуемых объемах.

Первый способ Налогоплательщик самостоятельно определяет срок списания расходов. По данному способу срок должен быть не менее пяти лет, и они признаются расходами текущего отчетного налогового периода в размере, не превышающем 30 процентов от налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного списания всей суммы расходов, то есть списываются равномерно.

Однако подпункт 1 пункта 3 статьи Если же земельный участок приобретается на условиях рассрочки, превышающей пять лет, то расходы списываются в течение всего срока рассрочки. Пример 3 Организация уплатила за приобретение земельного участка млн.

В ее учетной политике прописано, что стоимость земельного участка списывается в течение пяти лет равными долями. Следовательно, в году она сможет списать 30 млн. Таким образом, налоговая база составляет млн. За год доходы организации составят 50 млн. Таким образом, налоговая база составит 39 млн.

Стоимость земельного участка будет составлять уже 17,3 млн. За год доходы организации составят 60 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 30 млн. Таким образом, налоговая база составит 47,3 млн. За год организация получит доход в размере 50 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 40 млн.

Таким образом, налоговая база составит 3,1 млн. За вычетом расходов на приобретение земельного участка расходы составят 20 млн. Таким образом, налоговая база составит 32,2 млн. Следовательно, уже в году стоимость приобретения права на земельный участок будет полностью списана.

При приобретении земельного участка на условиях рассрочки подп. Пример 4 Организация приобрела земельный участок за млн. Ежегодный платеж должен составлять 30 млн. Следовательно, стоимость приобретения земельного участка будет списана в течение десяти лет, даже если это и противоречит учетной политике организации.

При применении способа рассрочки следует помнить, что в договоре купли-продажи в обязательном порядке должны быть указаны порядок, сроки и размеры платежей п. Недостатками способа равномерного списания являются: отсутствие каких-либо разъяснений в Налоговом кодексе о порядке признания суммы расходов в случае если организация в предыдущем налоговом периоде понесла убыток.

Также нет никаких разъяснений о порядке действия организации и в случае если из-за понесенного убытка она превысила срок признания, установленный учетной политикой для целей налогообложения. Ответ на вопрос, можно ли использовать при этом расчет 30 процентов от прибыли позапрошлого налогового периода, Налоговый кодекс также не содержит; отсутствие в Налоговом кодексе каких-либо разъяснений о возможности признавать сумму расходов либо единовременно по итогам налогового периода, либо равными долями в течение отчетных периодов поквартально.

Данные неточности и неясности хотя теоретически и трактуются в пользу налогоплательщика, но на практике могут привести к риску возникновения длительных судебных процессов с налоговыми органами с непредсказуемым исходом; сложность в списании сумм расходов, требующая ведения внесистемного учета по каждому из земельных участков и определенной квалификации от бухгалтерского работника.

Как следует из вышеприведенного анализа, способ равномерного списания затрат в большей степени пригоден для крупных многопрофильных организаций, которым даже теоретически не грозят убытки. А способ рассрочки платежей, по мнению автора, в большей степени представляется автору теоретическим, а не практическим, так как носит долгосрочный характер.

Однако способ рассрочки платежей имеет важное преимущество: стоимость земельного участка будет учитываться в составе расходов организации независимо от размера налоговой базы предыдущего налогового периода.

Второй способ Сумма расходов на приобретение земельного участка подлежит включению в состав расходов с момента документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права это правило распространяется и на первый вариант.

Сама государственная регистрация прав на объект недвижимости производится не позднее чем в месячный срок со дня подачи заявления и соответствующих документов п. Пример 5 Организация приобрела земельный участок, уплатив за него млн. Следовательно, она может списать на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, указанную сумму.

Уменьшение возможно следующим способом: единовременно списать данную сумму на расходы. Документами, подтверждающими этот факт, являются: расписка регистрирующего органа в получении документов для регистрации; решение выборного или исполнительного органа о приобретении земельного участка; договор купли-продажи; документы об оплате.

Подпункт 2 пункта 3 статьи То есть наличие соответствующей расписки позволяет списать сумму расходов и таким образом является датой регистрации прав на объект недвижимости. Достоинствами способа единовременного списания являются: возможность единовременно списать сумму расходов в течение того налогового периода, в котором и был приобретен земельный участок; возможность списать сумму расходов в том налоговом отчетном периоде, в котором сданы документы на государственную регистрацию; отсутствие каких-либо законодательных ограничений на проведение данной операции.

Что касается недостатков способа единовременного списания, то в настоящее время данный способ не имеет каких-либо ограничений и нюансов, которые могли бы привести к возникновению у организации налоговых рисков.

Организация сама выбирает способ учета расходов для целей обложения налогом на прибыль и должна закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. Приказом Министерства финансов РФ от В соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество, хотя и относятся к объектам основных средств.

Прибыль убыток от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением этого земельного участка.

Под невозмещенными затратами статьей Организация приняла решение продать земельный участок. В результате прибыль от продажи здания составила 30 млн. При реализации права на земельный участок складывается следующая ситуация. Цена реализации земельного участка составляет млн.

Невозмещенные затраты составляют: млн.

Обоснование вывода: При выборе составной части кода бюджетной классификации для отнесения расходов бюджетные учреждения руководствуются положениями Указаний N 65н. Подпунктом 5. Также по КВР отражаются расходы государственных муниципальных учреждений, не отнесенные к иным элементам видов расходов подгруппы

Налоги и сборы как прочие расходы В налоговом учете это прочие расходы. Однако есть непростые моменты, от которых зависит, можно ли учесть в расходах тот или иной налог. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Бухгалтерские проводки и составление баланса по земельным участкам и расходам по ним

Как начисляется земельный налог и какое ПБУ при этом применять Для того чтобы определить ПБУ, к которому стоит обращаться для бухгалтерского учета земельного налога, нужно понять, к какой бухгалтерской категории его стоит относить. В соответствии с п. Участки земли в бухучете учитываются в составе основных средств, таким образом, плата за пользование землей объектом ОС является ничем иным, как расходом, который связан с процессом эксплуатации и использования объекта ОС. Земельный налог может быть отражен в составе: издержек по основным видам деятельности пп. Учитывать в составе издержек земельный налог можно, если на данном земельном участке не производится капитальное строительство, он введен в эксплуатацию и является объектом ОС.

Как учесть расходы на приобретение земли

Раздел 11 налоговой декларации по НДС за 2 кв. Земельные участки для строительства имеем в собственности. Затраты на строительство домов учитываем на сч. Как следует учитывать земельный налог по участкам, на которых ведется строительство - на сч. А на каком счете учитывать земельный налог по домам, на которые еще не получено разрешение на строительство, но по которым ведутся проектные работы? Как учесть земельный налог в расходах по УСН - на дату оплаты налога или при определении финансового результата по завершению строительства? Ответ У застройщика есть два нормативных основания для учета земельного налога.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Должен ли пенсионер платить налог на землю
Как учесть расходы на питьевую воду: инструкция для бухгалтера До года в Налоговом кодексе не было норм, регламентирующих порядок признания расходов на приобретение земельных участков.

Начисление земельного налога проводки, которые обычно используются, представлены в нашем материале , зависит от того, как используется площадь, являющаяся объектом налогообложения. Кроме того, влияет и вид деятельности организации. В производстве, оказании услуг, торговле используются разные счета для отражения расходов предприятия. Нормативная база Юридические и физические лица, владеющие землей на праве собственности или в иной форме, предусмотренной п. Какие именно земельные участки относятся к объектам налогообложения, указано в ст. Налоговым периодом является год, а отчетным — каждый квартал. Это значит, что начисление земельного налога в бухучете производится ежеквартально. При этом ст.

2. Виды налогов, включаемых в себестоимость продукции

Поэтому понятно желание компаний списать затраты на их покупку в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. О том, можно ли это сделать и как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, Минфин России рассказал в письме от Земельный участок имеет длительный срок полезного использования, а его стоимость, как правило, превышает руб.

Налоги при покупке-продаже недвижимости в Украине в году Налоги при покупке-продаже недвижимости в Украине в году К сожалению, покупатели иногда забывают, или не вполне осознают, что к основному платежу также прибавятся налоги и сборы. То же самое относится и к продавцам недвижимости.

Виды налогов, включаемых в себестоимость продукции К налогам, платежам, включаемым в себестоимость продукции, относятся: за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ; в дорожные фонды; транспортный налог; плата за землю и другие платежи за пользование природными ресурсами за право пользования недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы и другие. Все виды налогов и платежей, включаемых в себестоимость продукции, относятся в элемент и статью "Прочие затраты". Поскольку этот вопрос имеет косвенное отношение к ценообразованию, кратко рассмотрим некоторые из них. Для финансирования затрат, связанных со строительством и ремонтом авто-мобильных дорог, установлены налоги, направляемые в дорожные фонды. Они включают в себя следующие налоги: налог на реализацию горюче-смазочных материалов ГСМ федеральный ; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан федеральный ; налог на пользователей автомобильных дорог региональный ; налог с владельцев транспортных средств региональный ; налог на приобретение транспортных средств региональный. Акцизы с продажи автомобилей в личное пользование определяются по ставке в процентах к стоимости в отпускных ценах. Налог на пользователей автодорог устанавливается по процентной ставке от суммы реализации или оборота. Налог с владельцев траспортных средств определяется в фиксированном размере в зависимости от мощности двигателя автомобиля. Транспортный налог установлен в определенном проценте от фонда оплаты труда и направляется в региональные бюджеты для развития пассажирского транспорта. Плата за землю выступает в трех формах: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

2 (). От земельного налога освобождены земли заповедников, национальных и . "Прочие расходы по текущей деятельности" – фактическая.

Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете

Презентация Vertex Автор: Жигачев Ю. Его планируется реконструировать. Как учитывать затраты в подготовительный период - до начала строительства? Можно ли избежать убытков, если другой деятельности организация не ведет? Давайте разбираться. Если доходов нет Рассмотрим практическую ситуацию. Вновь созданная организация приобрела земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. На нем находится нежилое здание - памятник истории и культуры регионального значения. Имеется договор купли-продажи, передаточный акт, свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок.

Начисление земельного налога юридическим лицам. Бухгалтерские проводки

Новинский Д. Однако статья Автор анализирует самые насущные из них, возникающие при приобретении прав на земельные участки, и дает по ним практические рекомендации. В декабре года Госдума приняла закон от Это мнение подтверждал и Минфин в письме от Возможность включать в состав расходов стоимость приобретенного земельного участка ранее имели право только налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения письмо Минфина РФ от Фактически круг замкнулся, и расходы на приобретение земельных участков опять исключались из состава затрат. Но это становилось возможным только в том случае, если на приобретаемых земельных участках располагаются объекты производственного назначения. В этом случае расходы признаются оправданными и обоснованными.

ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Общие вопросы купли-продажи земли Начнем все же с краткого описания правового базиса для заключения сделок купли-продажи земли, поскольку он является отправной точкой учетных операций с земельными участками. Право юридических лиц на приобретение в собственность земельных участков по договорам купли-продажи для осуществления предпринимательской деятельности закреплено в ст. Разумеется, это не единственный способ, посредством которого земля может стать собственностью юрлица.

Возможно ли отражение расходов организации на строительство ТЦ с использованием счета 84 Вопрос Организация на УСН приобрело земельный участок с целью перепродажи. За все время владения земельным участком уплачивался земельный налог. Ответ 1.

Х Запрет в отношении отнесения расходов на приобретение земельных участков, находящихся в частной собственности, так и не был снят. Как и раньше, земля и иные объекты природопользования не подлежат амортизации п. В то же время согласно пп.

Проводка совершается на сумму рассчитанного земельного налога. С начала марта г. Кадастровая стоимость определяется для каждого участка Росреестром, после чего утверждается законодательным актом. Ставка может варьироваться в зависимости от категории, к которой можно отнести объект налогообложения.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. orafevin

    Почему рекомендуется являться именно с повесткой. Если вы приходите с повесткой, вас дежурный обязательно зарегистрирует. Дата, время, фио. История произошедшая с моим знакомым. Он явился по звонку следователя, бил себя пяткой в грудь я честный человек, мне скрывать нечего. Явился как свидетель. Следак ему такие, сякие вопросы задавал и не получив нужных ему ответов, заявил следующее я знаю, что ты знаешь и пока ты мне не скажешь, то что я хочу, ты отсюда не выйдешь. После чего закрыл кабинет и ушел на 4 часа. И вот сидел парень и думал о том, какой он законопослушный. Когда, его все-таки выпустили и он попробовал подать жалобу, ему ответили что вы клевещите на уважаемого сотрудника, вас даже в отделении не было. нет регистрации в журнале посещений. следак тоже видимо звонок нигде не зарегистрировал.

  2. hipbilant

    А казачок-то засланный!

  3. Амвросий

    Есть подобный закон в Санкт-Петербурге?

  4. ringredsepi

    Зря они так, то что идет через карточки крохи, по сравнению с тем, что уплывает за бугор через офшоры. Лучше бы работали над деофшоризацией.

  5. Харитина

    Привет из Литвы;)

  6. Майя

    Здравствуйте!я русский родился в УзССР.в 1975году.документов от бабушке и деда неосталось.чтобы я мог подтвердить.своё этническое происхождение.Живу в России.четвертый год.официально по патенту.У меня родилась дочь.от сожительнице.гражданки россии.Но в ФМС.нет комисии.по признанию меня русским.Что мне сделать?чтобы попасть под упрошеное получения гражданства.мне отказали.Я обязан найти документы своих предков.Где есть в Москве такая комиссия.где мне дадут статус носителя русского языка.без этих унизительных процедур.

  7. contlicobb

    Нужно указывать сумму иска?

  8. Аза

    Дуже добра новина . 😁😁😁

  9. Андроник

    Тупо пугает людей. Для того что бы при первой повестке нанимали его команду самореклама, не больше.

  10. cheeconwertcam70

    Глубоко не профессионально. Как можно быть юристом, публиковать видео и говорить НЕПРАВИЛЬНУЮ информацию. Какие выходные, товарищ Корнев? Суббота тоже выходной вообще-то, а по субботам можно ремонт делать, нет? Такие фирмы закрывать надо, от непрофессиональных консультаций и присесть можно.

  11. golfhilldomuch

    Тарас а год назад Вы не догадывались, что все лазейки временные и про штрафы один раз.

  12. silinel

    Приложение к претензии:

  13. froninacen

    У этого блоггера задача записать как можно больше видео на разные тематики. А то что вводит людей в заблуждение своим незнанием все равно! Главное просмотры! Не слушайте этого оленя читайте закон самостоятельно! И не садитесь за руль пьяными!

© 2018 thehushnow.com