+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Безвозмездная передача продукции собственного производства

Производство Обособленные подразделения представительства, филиалы производственной организации юрлица могут иметь отдельный баланс и банковский счет. Головная организация централизованно закупает сырье в том числе за пределами республики. Сырье используется в собственном производстве при изготовлении продукции и передается филиалу 1. Продукция, произведенная головной организацией, частично передается филиалу 2, в функции которого входит ее экспорт. В июле г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по реализации товаров и услуг

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная передача рекламных товаров - НДС и прибыль

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Ответ: да, нужно. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп.

Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке.

Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства. Они признают передачу имущества в безвозмездное пользование услугой и разъясняют, что рыночную цену такой услуги налоговую базу по НДС нужно определять как стоимость аренды аналогичного имущества см. Они заключаются в следующем.

Поэтому их безвозмездная передача реализацией не является абз. Некоторые суды подтверждают, что при передаче имущества в безвозмездное пользование объект обложения НДС не возникает см. В таких условиях организации придется самостоятельно принимать решение о начислении НДС при передаче имущества в безвозмездное пользование.

Если организация решит не начислять НДС, то, скорее всего, такую позицию ей придется отстаивать в суде. При этом если организация докажет, что начислять НДС не нужно, то придется восстановить налог по переданному имуществу подп.

По условиям договора заказчик должен обеспечить подрядчика необходимым оборудованием Ответ: да, нужно. Договором подряда может быть предусмотрено, что работы выполняются иждивением заказчика, то есть с использованием его материалов, оборудования и т.

Таким образом, заказчик вправе передавать подрядчику в пользование имущество для выполнения работ по договору подряда, а также оказывать другие услуги ст. Услуги заказчика могут быть оказаны как на возмездной, так и на безвозмездной основе. Для целей НДС оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией п.

Поэтому с рыночной стоимости услуг по передаче подрядчику имущества в безвозмездное пользование заказчик должен начислить НДС подп.

Это надо сделать, даже если после исполнения договора подрядчик вернет заказчику использованное имущество. Следует отметить, что в отдельных случаях организациям удавалось доказать в суде, что при передаче имущества в безвозмездное пользование НДС начислять не нужно.

Путевки приобретены у российского туроператора и передаются в качестве призов. В счете-фактуре туроператора выделена сумма НДС с агентского вознаграждения Ответ: да, нужно. Базой для расчета НДС является рыночная стоимость путевки п. Квалифицировать передачу путевок как оказание туристических услуг за границей в рассматриваемой ситуации нельзя.

Дело в том, что организация, передающая путевки гражданам, такие услуги не оказывает. Их реализует туроператор. Поскольку приобретенные путевки используются в операциях, облагаемых НДС, сумму входного налога, предъявленную туроператором, организация, которая передает путевки гражданам при соблюдении других обязательных условий , может принять к вычету ст.

Также одной из безвозмездных операций, которая освобождена от обложения НДС, является реализация долей в уставном капитале организаций подп. Нужно, но только при выполнении двух условий: — рекламная продукция отвечает признакам товара, то есть имущества, которое имеет потребительскую ценность и может быть реализовано независимо от рекламной акции; — стоимость единицы такой рекламной продукции превышает руб.

По общему правилу для целей НДС безвозмездная передача права собственности на имущество приравнивается к реализации, а следовательно, является объектом налогообложения п. Это правило действует и при бесплатном распространении рекламных материалов. Однако при начислении НДС нужно учитывать два условия.

Во-первых, распространяемые рекламные материалы должны иметь самостоятельную потребительскую ценность. То есть начислять НДС нужно только в том случае, если имущество, которое раздается в качестве рекламных материалов, может быть реализовано независимо от рекламной акции.

К такой продукции относятся, например, образцы собственной продукции предприятия или сувениры блокноты, авторучки, зажигалки и др. Во-вторых, от налогообложения освобождаются товары, переданные для рекламных целей, если стоимость их приобретения создания меньше или равна руб.

То есть НДС нужно начислять только при распространении рекламных материалов, которые стоят дороже. Всевозможные рекламные каталоги, проспекты, флаеры, листовки и т. Их задача — привлечь внимание к товарам работам, услугам рекламодателя. Поэтому при распространении подобных рекламных материалов начислять НДС не нужно.

Независимо от того, сколько стоит единица такой продукции. Еще один важный вопрос. Нужно ли начислять НДС со стоимости подарков или сувениров, которые продавец передает покупателю в качестве дополнения к основному товару?

Нет, не нужно. Но только в том случае, если продавец сможет доказать, что стоимость этих подарков заложена в цену основного товара. Если такие доказательства есть например, в калькуляциях себестоимости или в расчетах отпускных цен , вручение подарков в придачу к основным товарам не является безвозмездной передачей и не может рассматриваться как самостоятельный объект обложения НДС.

Себестоимость одного буклета — руб. Во время выставки посетителям случайным образом раздали блокнотов и буклетов. Поскольку блокнот с логотипом может быть самостоятельным объектом реализации, со стоимости розданных блокнотов бухгалтер начислил НДС по ставке 18 процентов.

Буклеты самостоятельными товарами не являются, они лишь способствуют продвижению товаров на рынке, поэтому бухгалтер НДС не начислил. Налоговый кодекс не дает определения этому понятию. Поэтому следует руководствоваться нормами смежных отраслей законодательства п. Ею могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т.

Свой выбор зафиксируйте в учетной политике. От выбранного варианта будет зависеть и порядок обложения НДС рекламных товаров. Например, организация участвует в выставке, где раздает пакеты, в которых находятся календари и авторучки. Согласно учетной политике организации единицей учета является номенклатурный номер.

Значит, единицей товара, передаваемого в рекламных целях, считается каждый предмет в отдельности. То есть один пакет, одна авторучка, один календарь.

Рекламные товары были безвозмездно получены от иностранного поставщика и оприходованы по рыночной стоимости Ответ: да, может. Учитывая, что товары были получены от иностранного поставщика, расходы на их приобретение могут складываться из суммы уплаченных таможенных пошлин и сборов, а также понесенных организацией затрат на доставку товаров.

Кроме того, при расчете величины расходов на приобретение товара нужно учитывать сумму НДС, уплаченного на таможне. В противном случае НДС нужно начислять на общих основаниях.

Ответ: нет, не нужно. Объектом обложения НДС является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Денежные средства под это определение не подпадают подп. А значит, платить НДС при их безвозмездной передаче не нужно.

Плата за участие в мероприятиях с сотрудников не взимается Ответ: нет, не нужно. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары работы, услуги признается реализацией п. Поэтому если рассматривать праздничные мероприятия как передачу сотрудникам и приглашенным гостям определенного количества продуктов питания, напитков, расходов на аренду зала и оплату развлекательных мероприятий, то на сумму затрат, понесенных организацией, нужно начислить НДС.

Однако, проводя праздничные мероприятия, организации преследуют совершенно иные цели. Решение таких задач является необходимым условием для успешной деятельности каждой организации.

С этой точки зрения затраты на проведение праздничных мероприятий можно квалифицировать как приобретение товаров работ, услуг для собственных нужд.

Передача для собственных нужд товаров работ, услуг , расходы на приобретение которых не учитываются при расчете налога на прибыль, является объектом обложения НДС подп.

Если праздничные мероприятия подготовлены и проводятся силами сторонних организаций, это условие не выполняется. При этом суммы входного НДС, предъявленные организации, к вычету не принимаются и включаются в общую стоимость праздничных мероприятий подп. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см.

Кроме того, по мнению некоторых судов, если проведение праздничных мероприятий предусмотрено локальными нормативными актами например, коллективным договором предусмотрено чествование юбиляров или вручение наград в торжественной обстановке , такие отношения между сотрудниками и организацией являются трудовыми ст.

В этом случае квалифицировать проведение праздничных мероприятий как реализацию товаров выполнение работ, оказание услуг нельзя и требовать уплаты НДС со стоимости праздничных мероприятий неправомерно см. НДС рассчитайте в зависимости от того, как было учтено имущество работы, услуги , передаваемое безвозмездно: по стоимости, включающей сумму входного налога; по стоимости, не включающей сумму налога.

В первом случае НДС начислите с межценовой разницы п.

НДС при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях: что нового? Полянский А. Дата размещения статьи:

Товара на 10 млн. ИП и учредитель ООО одно и тоже лицо. Необходимы разные варианты. Товар может быть продан ИП по договору купли-продажи поставки или передан безвозмездно. При безвозмездной передаче товара в соответствии с пп. Однако у ООО теряется сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

Учет налоговых разниц по бесплатным передачам

Документ : Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Что делать, если ваше предприятие или организация производит очень качественный и необходимый всем товар, но об этом мало кто знает. Есть один эффективный способ - провести рекламную акцию и раздать такой товар потенциальным клиентам безвозмездно. Если товар того стоит, он обязательно заинтересует потребителя. Но знаете ли вы все особенности бухгалтерского и налогового учета этих операций? На данный момент существует множество вариантов отражения безвозмездной передачи товаров, работ, услуг или готовой продукции в рекламных целях.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

Согласно ст. Особой формой дарения является пожертвование. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным, религиозным и иным некоммерческим организациям, а также Республике Беларусь и ее административно-территориальным единицам. На принятие пожертвований не требуется чьего-либо разрешения или согласия. Пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная поставка
НДС в социальной сфере: исчисление и вычет Статья была опубликована в журнале buhgalter. Подарки работникам Безвозмездная передача работникам как приобретенных товаров, так и товаров, произведенных на предприятии, облагается НДС на основании подп.

Операции по передаче товаров работ, услуг являются объектом налогообложения по НДС. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ : "Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации". Итак, согласно налоговому законодательству передача товаров работ, услуг для собственных нужд является одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи НК РФ выделены два условия, необходимых для возникновения объекта налогообложения. Во-первых, должно соблюдаться условие наличия у организации какого-то обособленного структурного подразделения, чтобы действительно был факт передачи, а не внутреннее перемещение материально-производственных запасов. Отключить рекламу Пример 2.

Учет материалов в бухгалтерском учете — проводки и примеры

Строго по Кодексу Левин В. Налог на Статья: Безвозмездная передача. Налог на добавленную стоимость", , n 5 "НДС.

Оформление и учет передачи образцов продукции Проводки по безвозмездной передачи товара между юридическими лицами Безвозмездная спонсорская помощь Понятие безвозмездная спонсорская помощь Исходя из норм Указа Президента Республики Беларусь от 1 июля г. К безвозмездной спонсорской помощи далее по тексту — безвозмездной помощи не относится: Не является безвозмездной помощью предоставление юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями некоммерческим организациям в безвозмездное пользование помещений и иного имущества, а также беспроцентного займа, в связи с тем, что условием безвозмездной помощи является ее безвозвратность. Объектом договора безвозмездной помощи являются не только вещи, имущественные права и освобождение от имущественной обязанности, как это предусмотрено в отношении объекта договора дарения, но и работы, услуги.

Каков порядок регистрации и осуществления розничной торговли для предприятий, реализующих товары собственного производства? Для предприятий, имеющих намерение реализовать товары собственного производства физическим лицам, особого порядка регистрации и осуществления деятельности законодательством не предусмотрено. N ПП Абдурахман Бахтыев и Тимур Муминов Должен ли поставщик иметь лицензию на оптовую продажу для поставки нам сумок с логотипом компании? Признаками оптовой торговли являются: закуп товаров; реализация товаров; безналичная форма расчетов как при закупе товаров, так и при последующей их реализации ; использование покупателем приобретенных товаров в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйственных нужд. Реализация товаров собственного производства не относится к оптовой торговле, поскольку отсутствует один из признаков оптовой торговли - закуп товаров. Или мука является товаром и предприятию необходимо получить лицензию на оптовую торговлю для её реализации? Если же эта операция считается реализацией розничных товаров, то подскажите, пожалуйста, можем ли мы уплачивать НДС с розничной торговли? Если да, то, какими проводками данную операцию отразить в бухгалтерском учете? И его реализация будет трактоваться как торговая деятельность.

Виды безвозмездной передачи товаров и оказания услуг . Итак, раздача продукции собственного производства или купленных.

Регистрация

Так же, как и в случае с основными средствами, материалы могут выбывать в результате продажи, безвозмездной передачи дарение , а также при внесении материалов уставный капитал другого предприятия. Рассмотрим подробнее каждый случай выбытия материалов. Выбытие материалов отражается в карточке учета материалов форма М, образец которого можно скачать здесь. Материалы можно продать, подарить, передать другой организации в виде вклада в УК. В зависимости от способа передачи материальных ценностей может меняться учетный процесс в бухгалтерии предприятии выбывающих материалов.

База обложения по НДС: Аналитические материалы

В зависимости от категорий работников питание предоставляется как бесплатно в соответствии с требованиями трудового законодательства или условиями коллективного договора , так и на возмездной основе путем удержания стоимости питания из заработной платы. Согласно подп. Применима ли эта норма к операциям по предоставлению питания работникам? Минфин России в своих письмах неоднократно указывал, что предоставление организацией питания своим работникам, в том числе и на безвозмездной основе, является объектом налогообложения по НДС письма от При этом чиновники ссылались на подп.

Какова специфика начисления НДС при безвозмездной передаче товара?

Какие документы нужны при оформлении кредит-ноты для поощрения дилеров? Вопрос У меня вопрос связан с нюансами заинтересованности клиентов с помощью бонусов и материальных подарков. Как это правильно проводить по бухгалтерии, как правильно списывать эти затраты?

Вход на сайт

Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара должен быть совершен также в письменной форме. В случае когда договор дарения зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

Вход на сайт

Кроме этого, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признаются реализацией товаров работ, услуг. Таким образом, если организация, плательщик НДС, дарит свое имущество, передает в безвозмездное пользование либо бесплатно оказывает какие-либо услуги, то она обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет. Данного мнения придерживается Минфин. В Письме от 25 апреля г.

НДС: краткий обзор изменений в 2019 году

Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия. Обратите внимание! Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинария

    Да мне насрать на настроение вашего следователя!

  2. Рената

    Годинник новий? А ще точно новий значок від ютуба! Вітаю!

  3. Варфоломей

    Спасибо Тарас огромное ! Подобный ролик как раз к месту ! Но у меня встречный вопрос : как быть , если утав дома, или правила новостроя ограничивают наши права именно в этих рамках , о которых вы рассказали ?

  4. Гостомысл

    Слов нет одни пидорасты

  5. Фелицата

    Помогите с мед реформой!

  6. Вероника

    Очень интересно !

  7. Эмма

    Ребята обожаю вас! Вы реалисты😃😃😃

  8. Сила

    Здравствуйте! Всё просто и понятно рассказано. Ничего лишнего. Спасибо! А какой процент должен уплатить продавец за не исполнение моих требований по истечению 10 дней?

  9. Софон

    Какая ответственность за не подачу декларации , и есть ли разница в том что не подал , и не указал , в ответственности

© 2018 thehushnow.com