+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Формирование резервов по сомнительным долгам

Формирование резервов по сомнительным долгам

Резерв по сомнительным долгам: учет и формирование Добавлено в закладки: 0 Компания осуществляет учет кредиторской и дебеторской задолженности. Ведется контроль и за сомнительными долгами. Узнать все особенности поведения процедуры позволяет анализ актуальной информации. Что это такое? Сомнительным долгом называют дебиторскую задолженность покупателей, неоплаченную по времени, оговоренному в контракте. У вида долга нет обеспечения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

An error occurred.

В договоре поставки товаров определен срок оплаты товара ООО "Салют" - 10 сентября года. Следовательно, в день подачи иска течение срока исковой давности прерывается, и в сентябре года у ООО "Альфа" отсутствуют основания для признания этого долга безнадежным.

Согласно ст. В случае невозможности исполнения должником обязательства, вызванной виновными действиями кредитора, последний не имеет права требовать возвращения исполненного им по обязательству.

Если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в соответствующей части.

Стороны, понесшие в результате этого убытки, имеют право требовать их возмещения в соответствии со ст. В случае признания в установленном порядке недействительным акта государственного органа, на основании которого обязательство прекратилось, обязательство восстанавливается, если иное не следует из соглашения сторон или из существа обязательства и исполнение не утратило интерес для кредитора.

В соответствии со ст. Ликвидация юридического лица осуществляется в следующем порядке. Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке, сроке заявления требований его кредиторами.

Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации юридического лица. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторами, ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями участниками юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица кроме учреждений денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной ст. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями участниками юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. При недостаточности у ликвидируемого казенного предприятия имущества, а у ликвидируемого учреждения - денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения.

Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям участникам , имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер.

В реестре требований кредиторов указываются сведения о каждом кредиторе, размере его требований к должнику, очередности удовлетворения каждого требования кредитора, а также основания возникновения требований кредиторов. Статьей Закона N ФЗ установлено, что конкурсный управляющий или лица, имеющие в соответствии со ст.

Установление размера требований кредиторов осуществляется в порядке, предусмотренном ст. Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, за исключением случаев, предусмотренных Законом N ФЗ для удовлетворения обеспеченных залогом имущества должника требований кредиторов.

При недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено Законом N ФЗ.

Требования конкурсных кредиторов и или уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования об уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурсного производства, удовлетворяются независимо от срока их предъявления за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника.

Расчеты с кредиторами по таким требованиям производятся конкурсным управляющим в порядке, установленном ст. Юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, может быть признано по решению суда несостоятельным банкротом.

Признание судом юридического лица банкротом влечет его ликвидацию. Основания признания судом юридического лица несостоятельным банкротом , порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается законом о несостоятельности банкротстве.

Таким образом, при банкротстве организации-должника возможны разные ситуации. Предположим, что организация-кредитор заявила свои требования по задолженности к должнику в установленном порядке в ходе производства по делу о банкротстве и требования были включены в реестр.

В этом случае такая задолженность признается безнадежным долгом только в случае неудовлетворения требования кредитора из-за недостаточности имущества должника или в результате неполного удовлетворения требований п. Подтверждением этих фактов является окончание процедуры конкурсного производства, то есть ликвидация организации-должника путем внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Если организация-кредитор не предъявляла в установленном порядке требования во время производства о банкротстве, она может признать безнадежный долг только на дату ликвидации организации-должника.

Если требования кредитора не были внесены в реестр, датой признания безнадежного долга является день вступления в силу судебного акта об отказе включить требования кредитора в реестр. Отдельные вопросы, связанные с формированием резерва по сомнительным долгам Признаются ли штрафные санкции, предусмотренные договором, сомнительным долгом?

Штрафные санкции, предусмотренные договором, не признаются сомнительным долгом по следующим основаниям. К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся: - доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; - внереализационные доходы.

Таким образом, положениями главы 25 НК РФ определено, что доходы в целях налогообложения прибыли подразделяются в зависимости от способа их возникновения на доходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные доходы. Штрафные санкции, взыскиваемые с участников договорных обязательств за нарушение условий договоров, не связаны с производством и реализацией товаров работ, услуг.

Штрафные санкции возникают не при производстве и реализации продукции, а только в случае нарушений установленных договором условий реализации товаров работ, услуг - сроков реализации, качества реализуемых товаров работ, услуг и т. Кроме того, в отличие от доходов, связанных с реализацией товаров работ, услуг , внереализационные доходы в виде штрафных санкций учитываются в целях налогообложения не с даты отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг - даты переходы права собственности, а только в случае признания должником штрафных санкций или подлежащих уплате должником сумм на основании решения суда.

Таким образом, при формировании резервов по сомнительным долгам сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникающая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Следует отметить, что банки создают резервы по сомнительным долгам только в отношении долгов, связанных с невыплатой процентов по кредитам.

Вправе ли организации-лизингодатели в целях исчисления налога на прибыль формировать резерв по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей?

В соответствии с п. Согласно положениям Федерального закона от Следовательно, при договоре лизинга имущество предмет лизинга не реализуется, то есть право собственности на имущество не передается, а передается имущество лизингодателем во временное владение и пользование лизингополучателю.

Таким образом, на задолженность, возникшую в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, резерв по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли не формируется.

Для формирования резерва по сомнительным долгам сумма задолженности принимается с учетом НДС. Поскольку в налоговом учете как и в бухгалтерском дебиторская задолженность формируется с учетом НДС, в той же сумме она участвует и в расчете резерва по сомнительным долгам.

Данная позиция разъяснена в письмах МНС России от Можно ли для подтверждения факта ликвидации организации-должника использовать информацию, размещенную на официальном сайте ФНС, без запроса других документов?

В данном случае необходимо учитывать, что в соответствии с п. Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации организации-должника.

Порядок получения данной выписки установлен ст. Таким образом, информация, размещенная на официальном сайте ФНС России о ликвидации организации-должника, не может использоваться в качестве единственного документального подтверждения расходов в виде суммы списанного безнадежного долга.

Вправе ли организация списать задолженность на основании акта судебного пристава - исполнителя о невозможности взыскания и постановления об окончании исполнительного производства, истечения срока предъявления исполнительного документа листа к исполнению?

Согласно подпунктам 3, 4 п. В соответствии с письмом Минюста России от Таким образом, при окончании исполнительного производства судебный пристав - исполнитель констатирует исключительно положения, закрепленные подпунктами 3, 4 п.

Проверка наличия или отсутствия должника либо его имущества производится судебным приставом - исполнителем на день проведения исполнительных действий, поэтому п. При этом отсутствие должника, выявленное при предыдущем исполнении исполнительного документа, не является основанием к отказу в его новом принятии.

Таким образом, акт судебного пристава - исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа не служит основанием для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной.

Пропуск организацией срока повторного предъявления исполнительного листа к исполнению в рамках гражданского законодательства не может рассматриваться в режиме истечения срока исковой давности. Таким образом, не взысканная в связи с пропуском срока обращения к судебному приставу за исполнением судебного решения дебиторская задолженность не может в целях налогообложения быть учтена в уменьшение налоговой базы, поскольку данное основание не содержится в перечне условий признания задолженности безнадежной, установленном п.

Основанием для уменьшения налоговой базы по таким суммам может служить документ, подтверждающий факт исключения должника из реестра юридических лиц или погашение требования вступившим в силу определением суда о завершении конкурсного производства по процедуре его банкротства.

Вышеуказанное также подтверждено письмами МНС России от

Пункт 5 статьи Налогового кодекса РФ требует корректировать сумму резерва на год на сумму неиспользованного за й. Однако так поступать нужно только в том случае, если принято решение перенести оставшиеся с года резервные суммы на й. Если же такой перенос не запланирован, то суммы, учтенные в году как внереализационные расходы, придется включить в состав внереализационных доходов п.

Налог на прибыль организаций Статья Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам 1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Для налогоплательщиков-банков не признается сомнительной задолженность, по которой в соответствии со статьей настоящего Кодекса предусмотрено создание резерва на возможные потери по ссудам. Для налогоплательщиков - страховых организаций, определяющих доходы и расходы по методу начисления по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по которым сформированы страховые резервы, резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности, связанной с уплатой страховых премий взносов , не формируется. Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Как в "1С:Бухгалтерии 8" рассчитать и начислить резервы по сомнительным долгам?

О порядке формирования резерва по сомнительным долгам Резервам по сомнительным долгам посвящена статья Налогового кодекса РФ. В нашем комментарии проиллюстрируем содержание письма на практических примерах. Сомнительная задолженность Для создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете необходимо, чтобы дебиторская задолженность отвечала признакам сомнительного долга. Сомнительным долг признается, если п. Если эти три условия выполняются одновременно, по правилам налогового учета резерв можно создавать. Не учитываются при создании резерва: долги поставщиков, связанные с поставкой товаров работ, услуг или с возвратом аванса; долги контрагентов по оплате переданных имущественных прав например, по аренде имущества и по уплате договорных санкций; долги заемщиков письмо Минфина России от

Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

Долг перед компанией, возникший в связи с реализацией товаров, либо в результате оказания работ и услуг, вероятность погашения которого очень низкая считается сомнительным. В статье расскажем про создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете проводки, дадим примеры расчета. Определить является ли долг сомнительным можно: в том случае, если организация — должник нарушает сроки оплаты, установленные договором; если известна информация о финансовых проблемах компании — должника. Существует также дополнительное условие для того, чтобы долг признать сомнительным.

Статья Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам Статья

В договоре поставки товаров определен срок оплаты товара ООО "Салют" - 10 сентября года. Следовательно, в день подачи иска течение срока исковой давности прерывается, и в сентябре года у ООО "Альфа" отсутствуют основания для признания этого долга безнадежным. Согласно ст. В случае невозможности исполнения должником обязательства, вызванной виновными действиями кредитора, последний не имеет права требовать возвращения исполненного им по обязательству. Если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в соответствующей части. Стороны, понесшие в результате этого убытки, имеют право требовать их возмещения в соответствии со ст. В случае признания в установленном порядке недействительным акта государственного органа, на основании которого обязательство прекратилось, обязательство восстанавливается, если иное не следует из соглашения сторон или из существа обязательства и исполнение не утратило интерес для кредитора. В соответствии со ст. Ликвидация юридического лица осуществляется в следующем порядке.

Банкрот формирует резерв по сомнительным долгам

Но на практике организации далеко не всегда проводят регулярную оценку дебиторской задолженности и отражают ее в отчетности без создания резервов, нарушая тем самым требование осмотрительности. При формировании резерва по сомнительным долгам важно учитывать, что правила его создания в бухгалтерском и налоговом учете имеют отличия. Обозначим их, сравнив Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности [2], которым регулируется формирование РСД в бухгалтерском учете, и Налоговый кодекс РФ глава 25 [1], регулирующий создание РСД для целей налогообложения прибыли: - по праву создания.

Формирование резерва по сомнительным долгам на сумму задолженности по уплате процентов по договору займа. Вопрос: Создается ли резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете на просроченную задолженность по начисленным процентам по предоставленному займу по договору.

Можно ли резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете создавать раз в год? Вопрос: В результате изменений, внесенных приказом Минфина России от Причем обязанность по созданию указанных резервов существует только в бухгалтерском учете. Согласно новой редакции п. В бухгалтерском учете сомнительной может быть признана любая дебиторская задолженность вне зависимости от того, в связи с чем она возникла. Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично п. Законодатель не регулирует сроки создания резерва и периодичность его корректировки.

Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не формируется, в бухгалтерском.

Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: полный справочник для бухгалтеров

В соответствии с п. Сомнительной считается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения по налогу на прибыль регламентирует статья Налогового Кодекса Российской Федерации НК РФ. В соответствии с данной статьей, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Налогоплательщики вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного налогового периода.

О порядке формирования резерва по сомнительным долгам

По новым правилам считайте налоговый резерв по сомнительным долгам, если есть встречная кредиторка. Поэтому формировать его обязаны все организации, в том числе и малые. Резерв по сомнительным долгам создавайте, даже если вы ведете упрощенный бухучет. Когда резерв формируют в бухучете Резерв в бухучете формируйте каждый раз, когда выявлена сомнительная дебиторская задолженность. Так поступать обязаны все без исключения компании, в том числе малые предприятия.

Особенности создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете Особенности создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете Е. Смирнова, к.

Аудитор-эксперт Представляем наиболее интересные из них.

Резервы по сомнительным долгам: бухгалтерский и налоговый учет Задачи, которые были поставлены перед написанием статьи: -описать порядок формирования резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете; -определить сходства и различия в порядке формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете; -выявить налоговые и иные риски, которые могут возникнуть у налогоплательщика при применении норм бухгалтерского и налогового законодательства в части формирования резервом по сомнительным долгам. Бухгалтерский учет. Формирование резерва по сомнительным долгам. Сомнительный долг - дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Один из сложных вопросов, которым следует уделить особое внимание, — это вопрос об образовании и передаче резерва по сомнительны долгам при присоединении юридических лиц. Как следствие, и правоприменительная практика по порядку формирования резерва по сомнительным долгам при реорганизации в форме присоединения достаточно противоречива.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Саломея

    Обращаюсь к владельцам евроблях! НЕ ВЕДИТЕСЬ НА ПРИЗЫВЫ АЕС ГОЛОСОВАТЬ ЗА НИХ! РАЗДЕЛЯЙТЕ ЕВРОБЛЯХИ И ГРАЖДАНСКУЮ ПОЗИЦИЮ! Если вы проголосуете за АЕС, то ваш голос уйдет к Пороху, т.к. повторюсь, Я НЕ ВЕРЮ ЧТО АЕС СУЩЕСТВУЕТ БЕЗ КРЫШИ ОТ ПРАВИТЕЛЬСТВА И БАНКОВОЙ!

  2. Евлампий

    Пусть платит Вальцман и всякое, а не заробитчане

  3. Петр

    Что делать если насильно тянут в военкомат? Насколько я знаю всех мобилизированных готовят на убой под Донецком. Что делать если я хочу жить? Если я начну своих офицеров стрелять как это будет расценено? Я не готов подыхать за свинью Порошенко и его желание подольше просидеть у миски.

  4. Лиана

    Пример : скажем , к вам приходит хорошо одетый дядя допустим , Корнев или его коллеги и говорят , взяв деньги за работу , что решат ваши проблемы , но проигрывают дело , то это , по факту есть злоупотребление доверием введение в заблуждение или мошенничество . Всё просто ! . . Так как сам Факт провала дела доказательство того , что хорошо одетый дядя на Самом деле НЕ обладал возможностями о которых говорил ! Если бы обладал дело бы было выиграно ! . . Но Фактически он Не является их начальником и не смог повлиять на исход дела !

  5. gomandpsychex86

    Алексей, расскажите о таком понятии как совокупность преступлений и то, чем эта самая совокупность отличается от единых сложных преступлений? И чем характеризуется учтенная законодателем совокупность преступлений?

  6. diewantisis

    И что делать если тебя остановили на улице взять личные данные в связи с призывом в армию, возле вокзала уже так делают.

  7. Ян

    Какая бы зарплата не была на заработках Главное иметь документы доказывающие, что налоги были оплачены работодателем в соответствии с европейским законодательством. И пусть пытаются Украинские власти еще свой закон пропихнуть Судебное дело а если все люди честно отработавшие по документам подадут в суд? Дефолта мало будет.

  8. devibatik

    Управы, штурмом брать грозили,

  9. Назар

    А если я живу в Крыму и купил авто в Европе, еду в Крым через Украину,я тоже обязан платить? Даже, если я чисто транзитом?

© 2018 thehushnow.com