+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проводки в бух учете по сверхнормативным суточным

Проводки в бух учете по сверхнормативным суточным

В статье приведены проводки по командировочным расходам, подробный пример, таблица с проводками для скачивания. Как в бухучете отразить командировочные расходы Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой: Дебет 08 10 Кредит 71 — если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов; Дебет 20 25, 26 Кредит 71 — если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации; Дебет 44 Кредит 71 — если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации; Дебет 28 Кредит 71 — если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции; Дебет Кредит 71 — если командировка была связана с получением прочих доходов носила непроизводственный характер. При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов, сервисных сборов и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Суточные — 2017: налоги и взносы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки

Появилось много нового и интересного. Конечно же, не остались без внимания и командировочные расходы. По общему правилу в налогооблагаемый доход физлица не включают сумму денежных средств, полученных им на командировку пп.

Хотя и тут не обошлось без исключений. Все они описаны в п. Там сказано, что предприятие как налоговый агент, который выплачивает компенсирует командировочные расходы, будет удерживать и перечислять налог с доходов физлиц в таких случаях: - суточные выплачены в сумме сверх норм, установленных законодательством; - работник нарушил срок возврата неизрасходованной суммы аванса на командировку.

Рассмотрим каждый из этих случаев отдельно. Сверхнормативные суточные. Их размер, как мы уже говорили, можно закрепить в коллективном договоре или приказе распоряжении руководства предприятия. И он может быть больше 18 грн. Тогда, если читать пп.

Что ж, дело обстоит действительно так: из сверхнормативной суммы нужно удержать налоге доходов. А вот второе позвольте подвергнуть сомнению. Мы считаем, что штраф начислять и удерживать не нужно. Ведь работнику выдали суточные в размере, установленном на предприятии.

Он не потратил ничего лишнего, а только получил дополнительное благо, любезно предоставленное работодателем пп. Налог с доходов из сверхнормативных суточных нужно удержать в день утверждения Авансового отчета, а перечислить в бюджет - не позднее следующего за ним дня. Ведь только из отчета видно фактически потраченные деньги и фактически выплаченное дополнительное благо.

До этого момента у работника была лишь задолженность по выданному авансу на командировку. Иногда бывает и так, что предприятие доплачивает работнику суточные после его возвращения к примеру, когда тот задержался в командировке по непредвиденным обстоятельствам.

Тогда налог с доходов, удержанный из сверхнормативных суточных, придется перечислить в день получения средств в банке с текущего счета пп. Если по какой-то причине предприятие задерживает выплату начисленного дохода, то налог нужно отдать в бюджет в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем месяца, в котором начислен этот доход пп.

Поскольку сумма сверхнормативных суточных минует фонд оплаты труда, то взносы в пенсионный и соцфонды на них не начисляют и не удерживают. И снова пример. Пример 2. Распоряжением по предприятию установлена оплата суточных на командировки по Украине в сумме 40 грн.

Сверхнормативная сумма составляет 22 грн. Аванс ему выдали Авансовый отчет Коваленко Т. Из них: суточные - грн. НДС - 15 грн. НДС -2,33 грн. В этот же день в кассу предприятия он вернул остаток аванса - 33,90 грн.

Бухгалтерский и налоговый учет показан в таблице 2. Таблица 2.

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере В локальном документе бюджетного учреждения предусмотрена выплата сверхнормативных суточных при направлении работника в загранкомандировку. Согласно НК РФ с суммы, превышающей 2 руб. Как отразить данную хозяйственную ситуацию в бухгалтерском учете бюджетного учреждения?

Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ. Пример проводок Пример: Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Внимание Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 руб.

Командировочные расходы и проводки

Обновление: 15 ноября г. Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Учет суточных при командировке за границу

Авансовые отчеты Ситуация: Организация выдала под отчет сотруднику денежные средства, сотрудник ничего не приобрел изменилась ситуация и вернул деньги в кассу. Нужно ли оформлять авансовый отчет? А наш сотрудник ничего не приобрел и деньги вернул в срок. Это касается и при отмене командировки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важная тема. Суточные при однодневных командировках
Загранкомандировка — налоговые сложности пересчета Российский налоговый курьер При направлении сотрудника в деловую поездку за рубеж организация обязана возместить ему суточные, расходы на проезд, наем жилого помещения, на оформление загранпаспорта, визы, обязательной медицинской страховки, обязательных консульских и аэродромных сборов.

Однако по сумме превышения над такими нормами у предприятия возникает и обязанность по уплате НДФЛ. Рассмотрим, каков порядок уплаты НДФЛ в случае выплаты суточных сверх предельных норм. Налоговые расходы на командировки физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с предприятием или являющихся членами руководящих органов плательщика налога на прибыль, регулируются пп. Абзац четвертый этого подпункта разрешает относить к составу командировочных расходов затраты, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других личных нужд физлица суточные расходы , понесенные в связи с такой командировкой: 1 в пределах территории Украины — не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года, из расчета за каждый календарный день такой командировки; 2 для командировок за границу — не более 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года, из расчета за каждый календарный день такой командировки. При изменении размера минимальной заработной платы в течение года предельный размер суточных не изменяется. Следовательно, в году в налоговые расходы в виде суточных командированному работнику включаются расходы в сумме не более: 1 ,60 грн при командировке в пределах Украины; 2 ,50 грн при командировке за границу. В коллективном договоре или в Положении о командировке, или даже в приказе о командировке, предприятие вправе установить нормы суточных расходов, превышающие предельные нормы, определенные НКУ, разрешенные к включению в налоговые расходы далее — предельные нормы. При этом разница между нормой суточных расходов, установленной коллективным договором или Положением, и предельной нормой возмещается командированному работнику за счет собственных средств предприятия в налоговом учете, ведь в бухгалтерском учете согласно П С БУ такие предельные нормы для негосударственных предприятий не установлены. Согласно пп. Но согласно пп.

Загранкомандировка – налоговые сложности пересчета

Суточные при командировке При направлении в служебную командировку организация выплачивает работнику суточные в размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом ст. При загранкомандировке суточные в валюте выплачиваются без учета дня пересечения границы при возврате в РФ п. Суточные выдаются работнику авансом. По возвращении из командировки он обязан в течение трех рабочих дней п.

Бухгалтерия Вопрос-ответ официальные ответы и отзывы Вопрос: Как в Контур.

Как отразить в учете выплату суточных в рублях в году, если работник направлен в командировку за пределы РФ? Командировка связана с управлением. Согласно коллективному договору суточные, выплачиваемые в связи с зарубежной командировкой, составляют руб. Работнику выдан денежный аванс из кассы организации, который в части суточных составил 12 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, согласно которому сумма суточных соответствует выданному авансу, который утвержден руководителем. Иные командировочные расходы в консультации не рассматриваются. В налоговом учете применяется метод начисления. Трудовые отношения При направлении в служебную командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства суточных ст.

Вопрос по отражению в бух. учете сверхнормативных суточных: Администрация города Тулы (казенное учреждение) направила.

Облагаются ли сверхнормативные суточные страховыми взносами

Суточные — налоги и взносы С года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ. В связи с этим Налоговый кодекс пополнился новой главой В ней изложены правила начисления и уплаты взносов. Так, установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суточные в размере: не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России; не более рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке п. До года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах. Таким образом, с года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет. По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления п. Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.

На какой счет отнести командировочные расходы

Появилось много нового и интересного. Конечно же, не остались без внимания и командировочные расходы. По общему правилу в налогооблагаемый доход физлица не включают сумму денежных средств, полученных им на командировку пп. Хотя и тут не обошлось без исключений. Все они описаны в п.

НДФЛ с суточных (КОСГУ, проводки)

Оплата служебных командировок и командировочные расходы При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами: билеты на поезд туда и обратно на общую сумму руб.

Проводки по авансовому отчету по командировке

Аналогичные положения содержатся в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от Других записей по начислению налога на доходы физических лиц действующее законодательство для государственных муниципальных учреждений не предусматривает.

Поэтому бухгалтеру важно знать порядок их учета и налогообложения. Тем более что совсем недавно Федеральный закон от 29 мая г. N ФЗ внес в него определенные изменения.

Себестоимость — проводки Командировка — служебная поездка сотрудника фирмы, основанием для которой служит приказ руководителя. Все производимые им расходы проезд, проживание, питание компания берет на себя, выдавая работнику аванс по командировочным тратам. По возвращении, в трехдневный срок он обязан отчитаться о затратах, оформив авансовый отчет и представив его для утверждения главному бухгалтеру. Познакомимся с этапами учета командировочных расходов.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018 thehushnow.com